Упрощенная система налогообложения "Доходы" с налоговой ставкой 6% является популярным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим порядок расчета налога и обязательных платежей.
Содержание
Основные принципы УСН 6%
- Налоговая база - все полученные доходы
- Налоговая ставка - 6% от суммы доходов
- Расходы при расчете налога не учитываются
- Обязательная уплата страховых взносов
Пошаговый расчет налога УСН 6%
1. Определение налоговой базы
Суммируются все доходы, полученные в отчетном периоде:
- Выручка от реализации
- Внереализационные доходы
- Авансы от покупателей
2. Расчет авансовых платежей
| Отчетный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| Полугодие | До 25 июля |
| 9 месяцев | До 25 октября |
3. Учет страховых взносов
ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов:
- Фиксированные взносы "за себя"
- Дополнительные взносы при доходе свыше 300 000 руб.
- Взносы за наемных работников (если есть)
Пример расчета налога за год
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 1 500 000 |
| Налог по ставке 6% | 90 000 (1 500 000 × 6%) |
| Фиксированные взносы | 45 842 |
| Доп. взнос (1% от суммы свыше 300 000) | 12 000 ((1 500 000 - 300 000) × 1%) |
| Итого страховые взносы | 57 842 |
| Налог к уплате | 32 158 (90 000 - 57 842) |
Особенности уменьшения налога на взносы
- ИП без работников может уменьшить налог на 100% взносов
- ИП с работниками - не более чем на 50% от суммы налога
- Взносы должны быть уплачены в том же периоде
Важные нюансы
- Доходы учитываются кассовым методом (по дате поступления денег)
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Налоговая декларация подается один раз в год до 30 апреля
- Остаток налога уплачивается до 30 апреля следующего года
