Земельный налог является местным обязательным платежом для организаций, владеющих земельными участками. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого налога юридическими лицами.
Содержание
1. Общие положения о земельном налоге
Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и местными нормативными актами. Основные характеристики:
- Относится к местным налогам
- Уплачивается организациями, владеющими землей на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения
- Налоговые ставки устанавливаются муниципальными образованиями
2. Налоговая база и ставки
Определение налоговой базы:
| Основание | Порядок определения |
| По кадастровой стоимости | На основании данных государственного кадастра недвижимости |
| Для отдельных категорий земель | Могут применяться особые правила расчета |
Налоговые ставки:
| Категория земель | Базовая ставка | Льготная ставка |
| Сельхозназначения | 0,3% | Может быть снижена до 0,1% |
| Прочие земли | 1,5% | Может быть снижена до 0,1% |
3. Порядок расчета налога
Формула расчета земельного налога:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × (Количество месяцев владения / 12)
Пример расчета:
| Показатель | Значение |
| Кадастровая стоимость | 5 000 000 руб. |
| Ставка налога | 1,2% |
| Период владения | 9 месяцев |
| Сумма налога | 5 000 000 × 0,012 × (9/12) = 45 000 руб. |
4. Сроки уплаты и отчетность
Сроки подачи декларации:
- Декларация по земельному налогу подается до 1 февраля года, следующего за отчетным
- С 2021 года декларация отменена, расчет производится налоговой инспекцией
Сроки уплаты:
| Период | Срок уплаты |
| Авансовые платежи | Устанавливаются местными властями (обычно до 30 апреля, 31 июля, 31 октября) |
| Годовой платеж | До 1 марта следующего года |
5. Особые случаи
Льготы по земельному налогу:
- Организации, имеющие статус резидента особой экономической зоны
- Религиозные организации
- Организации инвалидов
Изменение кадастровой стоимости:
- Подача заявления в Росреестр
- Проведение независимой оценки
- Обращение в комиссию по рассмотрению споров
- Судебное оспаривание
Заключение
Юридическим лицам важно своевременно и правильно рассчитывать земельный налог, учитывая местные нормативные акты и возможные льготы. Рекомендуется регулярно проверять актуальность кадастровой стоимости земельных участков и изменения в законодательстве.
